+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Уточненная Декларация 3ндфл При Невключении Прибыли Кик

Уточненная Декларация 3ндфл При Невключении Прибыли Кик

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как должен отчитаться перед ФНС. Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Датой получения дохода в виде прибыли КИК признается 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год, а в случае отсутствия в соответствии с личным законом такой компании обязанности по составлению и представлению финансовой отчетности - 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания календарного года, за который определяется ее прибыль для физических лиц — пункт 1. Пример определения даты получения дохода в виде прибыли КИК в случае, если финансовый год КИК оканчивается на 31 декабря.

Уточненная Декларация 3ндфл При Невключении Прибыли Кик

Особенности подготовки документов Подать Уведомление о КИК необходимо до 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующее лицо учитывает доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании Доход учитывается у контролируемого лица в следующем году после завершения финансового периода его КИК, то есть по большинству иностранных компаний, где финансовый год равен календарному к таким по закону отнесены и классические офшоры, не имеющие финансового года как такового , в соответствии с абз.

Таким образом, ситуация в декларационной компании года выглядит следующим образом: до года все налогоплательщики должны были отчитаться о том, что имеют компанию за пределами России для компаний, существовавших на года пп. Эта форма разрабатывалась с 23 января года, то есть почти 2 года.

Итоговая форма Уведомления вызывает достаточно много вопросов в деловом сообществе в связи с отсутствием в ней какой-либо информации о финансовых показателях деятельности КИК, суммы рассчитанной прибыли и условиях, на основании которых были применены льготы. Каким образом налоговые органы будут проверять правильность расчета налоговой базы и исчисления суммы налога в отношении прибыли КИК на данный момент не урегулировано, а так как в комплекте документации по КИК отсутствуют какие-либо опорные показатели расчета прибыли, за исключением итоговой суммы налогооблагаемого дохода контролирующего лица, то мы предполагаем, что после того, как будут поданы первые комплекты документов, налоговыми органами будет запрошено множество пояснений относительно расчета налогооблагаемого дохода, что впоследствии может привести к изменению и расширению формы Уведомления о КИК и Декларации 3-НДФЛ.

На момент подачи Уведомления о КИК отчетность с аудиторским заключением может быть еще не готова, в таком случае необходимо до момента подачи такого Уведомления согласовать дату подготовки отчетности и дату подготовки аудиторского заключения Затем на основании предварительных данных нужно определить применимость оснований для освобождения прибыли КИК от налогообложения для рассматриваемых компаний. Такая информация понадобится при заполнении второго раздела Уведомления о КИК Сведения о финансовой отчетности.

В целом, Уведомление о КИК состоит из разделов, содержащих отдельные блоки информации: 1 Общая информация о контролирующем лице, КИК структуре без образования юридического лица и основаниях признания компании структуры без образования юридического лица контролируемой; 2 Сведения о финансовой отчетности КИК; 3 Раскрытие порядка участия налогоплательщика в КИК при наличии косвенного участия. Отдельно стоит отметить объем информации, содержащейся во втором разделе, так как именно она является основной информацией, ради которой составляется данное Уведомление.

Как видно из перечня информации в данном разделе, Уведомление не содержит никаких финансовых показателей ни о доходах, ни о расходах, ни о прибыли убытке КИК. Кроме того, основания освобождения не содержат положений о невключении прибыли КИК в налогооблагаемую базу, в случае непревышения ее размера установленного лимита в 10 млн.

Иной информации, позволяющей провести расчет налогооблагаемого дохода КИК, налогоплательщик указать не может. Чтобы определить доход контролирующего лица от КИК необходимо, в первую очередь, на основании отчетности определить прибыль КИК по итогам года.

Далее полученную на основании отчетности прибыль необходимо откорректировать на неучитываемые в целях КИК доходы и расходы: в виде сумм от переоценки долей в уставном складочном капитале фонде организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, производных финансовых инструментов по справедливой стоимости в соответствии с применимыми стандартами составления финансовой отчетности; в виде сумм прибыли убытка дочерних ассоциированных организаций за исключением дивидендов , признанных в финансовой отчетности контролируемой иностранной компании в соответствии с ее личным законом; в виде сумм расходов на формирование резервов и доходов от восстановления резервов.

Затем прибыль КИК необходимо уменьшить на размер выплаченных дивидендов. Прибыль КИК учитывается при определении налоговой базы у налогоплательщика контролирующего лица в доле, соответствующей доле участия этого лица в КИК. После этого необходимо будет проверить, релевантно ли для рассматриваемой ситуации какое-либо из оснований для освобождения от налогообложения КИК, установленных п. Кроме того, необходимо также проверить, превышает ли итоговая сумма прибыли КИК суммовой порог, при недостижении которого прибыль КИК не учитывается в налогооблагаемой базе контролирующего лица.

Сотрудники налоговых органов при проведении проверки доходов КИК могут потребовать предоставления контролирующим лицом пояснений о порядке расчета в свободной форме Это связано с тем, что текущие формы Уведомления о КИК и Декларации 3-НДФЛ не позволяют провести полноценный расчет дохода контролирующего лица, полученного от КИК, в самой форме: Уведомление о КИК не содержит финансовых показателей совсем, а в Декларации 3-НДФЛ необходимо указать только итоговую сумму дохода контролирующего лица по КИК.

Таким образом, налогоплательщику придется производить данный расчет отдельно. Выплаченные дивиденды по итогам года, которые будут уменьшать налогооблагаемую базу по КИК, отражаются в Декларации 3-НДФЛ в разделе 2 как доходы от источников за пределами РФ без каких-либо пояснений, позволяющих уменьшить налогооблагаемую базу доходов от КИК на величину таких дивидендов.

В случае, если прибыль КИК по итогам года не превысила установленные пределы прибыли, при недостижении которых прибыль КИК не учитывается в налоговой базе контролирующего лица 50 млн. Таким образом, данный объем планируемой к предоставлению информации представляется достаточно спорным, так как с большой долей вероятности вызовет вопросы у налоговых органов.

Из этого следует, что расчет налогооблагаемого дохода требует от налогоплательщика прежде всего знаний бухгалтерского учета: умения читать отчетность КИК, корректировать неучитываемые доходы и расходы, определять налоговую нагрузку, эффективную ставку и прочее.

В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного Уведомления о КИК налогоплательщик контролирующее лицо вправе представить уточненное Уведомление. В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в Уведомлении недостоверных сведений, налогоплательщик освобождается от ответственности за предоставление недостоверной информации в Уведомлении в виде штрафа в размере тыс.

Если налогоплательщиком не было подано Уведомление о КИК, а у налогового органа имеется информация, в том числе полученная от компетентных органов иностранных государств, свидетельствующая о том, что налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной организации иностранной структуры без образования юридического лица , налоговый орган направляет этому налогоплательщику требование представить уведомление о КИК в установленный налоговым органом срок, который не может составлять менее 30 дней с даты получения такого требования.

Требование налогового органа о предоставлении Уведомления в обязательном порядке должно содержать следующую информацию: наименование фамилия, имя, отчество налогоплательщика, которому направляется требование; наименование иностранных организаций иностранных структур без образования юридического лица , в отношении которых у налогового органа имеется информация, свидетельствующая о том, что налогоплательщик является их контролирующим лицом; регистрационный номер номера , присвоенный иностранной организации иностранной структуре без образования юридического лица ; описание оснований, имеющихся у налогового органа, для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной организации иностранной структуры без образования юридического лица ; период, за который налогоплательщику необходимо представить уведомление.

Февраль vestnikao. Должностное лицо налогового органа обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. В этом случае пени на соответствующие суммы налогов не начисляются. С по год были внесены существенные изменения в российское налоговое законодательство, а также выпущены многочисленные разъяснения Минфина России, касающиеся.

Налог на прибыль обзор Контролируемые иностранные компании, концепция бенефициарного собственника, резидентство юридических лиц 24 ноября года Президентом Российской Федерации подписан Федеральный.

Инициативы по деофшоризации Влияние на Ваш бизнес Управление рисками Москва Слайд Планируемые изменения налогового законодательства 01 января года в НК РФ будут включены следующие концепции: 1. Адрес: г. Москва, ул. Садовническая, д. Контролируемые сделки Д. В целях НК контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами с учетом особенностей,.

Новое в субъектном составе налоговых правоотношений: Контролируемые иностранные компании. Крецу Высшая школа экономики, Москва, www. Информационный меморандум Дата: 09 сентября г. Налогообложение прибыли организаций. Изменения в налоговой декларации и порядке исчисления налога Заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А. Коньков Москва, Основные изменения в налогообложении прибыли в году.

Планируемые новации на г. Амнистия капиталов и глобальная налоговая прозрачность. КИК: есть ли смысл? Константин Зиятдинов Руководитель Департамента международных проектов Директор сингапурского филиала Консультационной группы.

Содержание Безналоговая ликвидация 3 Амнистия капиталов. Сессия 1: Услуги частным клиентам: как реагировать на новые вызовы Session 1: Private Client Services: New Challenges Влияние законодательства по деофшоризации на персональные структуры владения активами. Деофшоризация российской экономики и амнистия капиталов Что нужно, чтобы быть КИК? Тема: Налог на имущество Вопросы: 1. Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога на имущество 2.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций 3. Изменения года при исчислении. Как рассчитать налоги с дивидендов Для успешных компаний, которые могут похвастаться наличием чистой прибыли по итогам года, актуальным становится вопрос о выплате дивидендов. Процедура их начисления и. Закон о страновых сведениях новые требования по ТЦО для участников крупных групп компаний Уважаемые коллеги, 27 ноября был официально опубликован Федеральный закон от Новеллы налогового законодательства: контролируемые иностранные компании и контролирующие лица А.

Разъяснения Минфина России по вопросам применения раздела V. I Налогового кодекса Российской Федерации В тексте Раздела V1 Кодекса при описании порядка применения суммового критерия для признания сделки. В соответствии со статьей 45 части I Налогового кодекса РФ от Бухгалтерский учет 11 за год И. Консультации экспертов компании МАЗАР Обязанность юридических лиц по получению, хранению и раскрытию информации о своих бенефициарных владельцах Статьей 6.

Вносится депутатами Государственной Думы А. Макаровым, Г. Хором Л. Симановским, В. Резником, А. Департамент консультирования по налогообложению и праву 14 ноября г. Экономика и жизнь 19 июня 23 тел. Москва г. Краснодар, 10 октября г. Что такое правила КИК? Законодательство о КИК. Зарегистрировано в Минюсте России 15 декабря г.

Изменения в налогообложении в году Голубева Екатерина Ивановна Старший юрисконсульт Практика налогового консалтинга Москва Примечания: 1. Материал актуален на Налог на прибыль. Новое в году Налоговые ставки 1. Перераспределили размер ставок между федеральным и региональными бюджетами В годах ставки налога на прибыль составляют: в федеральный бюджет. Деофшоризация: основные направления Ниже приведены ключевые изменения российского налогового. Изменение наименования садоводческих товариществ Согласно п.

Закона ФЗ с Зарегистрировано в Минюсте России 18 октября г. Приказ вступает в силу с бухгалтерской отчетности за год. Предлагаем вам сравнительную редакцию этого Положения.

Напоминаем, что исключенные. Московская область Примечания: 1. Общие положения 1. Настоящее Положение далее - Положение устанавливает. Сущность налога это: А изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций; Б изъятие.

Все нарушения, за которые грозит налоговая ответственность Налоговое правонарушение Основание Ответственность Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговой инспекции Ведение деятельности. Настоящий порядок ведения личного кабинета налогоплательщика, размещенного.

Предмет регулирования. Также подробную информацию Вы можете получить на сайте Пенсионного фонда Российской Федерации.

Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

С этого года отвечать на требования налоговых органов можно только в электронной форме. Как сложилось на практике: Практически никто не получает код ошибки 3. Также принят новый формат направления пояснений к декларации по НДС. До настоящего момента в ФНС не проявляли должного контроля в части проверки нестыковки счетов-фактур, когда происходит приобретение и реализация через посредников. Внесли все поправки во внутренние регламенты, отработано программное обеспечение, и теперь налоговики будут более сурово и тщательно проверять, если идет реализация ТРУ через посредников. В статье вы найдете инструкцию по ответу на требования, а также узнаете, какие есть нюансы при ответе на разные виды требований. Если в отведенный срок вы это не сделали, то инспекторы вправе в течение 10 дней по истечении срока передачи квитанций принять решение о приостановлении операций по счетам п.

3 ндфл за 2016 г уточненную декларацию по какой форме сдавать

ФНС России обновила перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией. Приказ ФНС России от В него включено 98 стран и 18 территорий.

В связи с принятием Федерального закона от Консультирование по всем перечисленным вопросам возможно как в формате личной встречи в нашем офисе, так и в форме письменной консультации. Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией далее — КИК. Такая правовая конструкция применяется налоговыми органами разных стран.

Особенности подготовки документов Подать Уведомление о КИК необходимо до 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующее лицо учитывает доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании Доход учитывается у контролируемого лица в следующем году после завершения финансового периода его КИК, то есть по большинству иностранных компаний, где финансовый год равен календарному к таким по закону отнесены и классические офшоры, не имеющие финансового года как такового , в соответствии с абз.

НК РФ : 1 когда документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу; 2 когда документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговой инспекцией вследствие непреодолимой силы. Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны. Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов абз.

Как правильно ответить на требование ифнс о предоставлении пояснений

Илья Назаров , партнер. Для компаний, зарегистрированных ДО 15 мая г. Уведомление об участии необходимо было подать в срок до 15 июня г.

.

Уведомление о КИК. Особенности подготовки документов

.

.

содержат положений о невключении прибыли КИК в налогооблагаемую базу, в случае При этом, прибыль КИК определяется до налогообложения в стране Однако ни в Уведомлении о КИК, ни в Декларации 3-НДФЛ не будет лицо вправе представить уточненное Уведомление. При этом на первом.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Популярные ошибки в декларации по налогу на прибыль
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клементина

    Ракету побольше в Раду запустить бы, новый праздник бы у нас получился, лучше чем новый год.

  2. Каролина

    Тарас давай в президенты!