+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Статья 219 Налогового Кодекса Рф 2019

Большинство работающих россиян успешно пользуются возможностью вернуть часть уплаченного НДФЛ в сумме, потраченной на социальное обслуживание или услуги. То есть оформляют социальные налоговые вычеты. Узнайте, за что можно вернуть деньги и как. Социальный налоговый вычет - это частичный возврат средств, уплаченных за обучение, лечение и медикаменты, израсходованных на пенсионное обеспечение или благотворительность. Виды таких вычетов определены статьей Налогового кодекса РФ. Налоговый вычет по НДФЛ - это величина, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.

Комментарий к федеральному закону от 30.11.2016 № 403-ФЗ.

В этом плане год не стал приятным исключением: по традиции перед уходом в отпуск законодатели внесли целый ряд поправок в Налоговый кодекс РФ, в т.

Сроки вступления в силу всех перечисленных законов различны, так же как и налоговые периоды, в отношении которых распространяются изменения и дополнения, внесенные в ст. Кроме того, Законом N ФЗ не только внесен целый ряд поправок в Налоговый кодекс РФ, но и признаны утратившими силу отдельные положения недавно принятого Федерального закона от Учитывая традиционную спешку, в которой принимаются поправки в налоговое законодательство и соответствующее качество внесенных поправок, дать конкретные рекомендации по применению на практике некоторых новых положений гл.

Тем не менее проанализируем новые положения гл. Новый порядок определения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах ст. Указанные виды материальной выгоды освобождаются от налогообложения при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, установленного подп.

В новой редакции подп. Кроме того, полученный на льготных условиях целевой кредит или заем беспроцентный либо по ставкам ниже ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации должен быть направлен налогоплательщиком на приобретение именно того жилого объекта и земельного участка, в отношении которых ему предоставляется имущественный налоговый вычет.

Соответственно выданный банком налогоплательщику на льготных условиях новый кредит заем в целях рефинансирования перекредитования полученного ранее кредита займа должен быть направлен на погашение того первоначального кредита займа , который был израсходован на приобретение жилого объекта и земельного участка, в отношении которых налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет. При этом банк, предоставивший налогоплательщику такой целевой кредит или заем, должен находиться на территории Российской Федерации.

Новая редакция подп. Доходы, освобождаемые от налогообложения ст. Согласно новой редакции п. Абзац 3 п. Внесены уточнения в абз. Введен новый п. Одновременно Законом N ФЗ внесены дополнения в ст.

Из этого положения по существу вытекает, что доходы, получаемые физическими лицами от реализации любого имущества, принадлежащего им более трех лет, не облагаются НДФЛ. Однако при этом налогоплательщики, фактически имеющие право на применение вышеуказанного имущественного налогового вычета, в силу чего у них не возникает обязанности уплачивать НДФЛ в бюджет, тем не менее обязаны на основании ст.

Положения п. Законом N ФЗ в ст. В частности, в п. На основании п. Если при соблюдении установленных п. Согласно ст. Однако в соответствии с коллективным или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации.

Следовательно, если сумма дохода, полученного работником в натуральной форме в качестве оплаты труда, составляет менее руб. Положения пп. При этом положения п. Кроме того, Законом N ФЗ в ст.

А пунктом 46 предусмотрено, что НДФЛ не удерживается с доходов в натуральной форме, полученных налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории Российской Федерации, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, в виде оказанных в их интересах услуг по обучению налогоплательщиков по основным и дополнительным общеобразовательным программам, содержанию налогоплательщиков в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо в иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус, в период указанного обучения, по профессиональной подготовке и переподготовке в указанных образовательных учреждениях, а также в виде оказанных в их интересах услуг по лечению и медицинскому обслуживанию и услуг санаторно-курортных организаций.

Учитывая, что необходимость введения данной нормы законодательства назрела уже давно в частности, после террористического акта в Бесланской школе , положения п. Так, согласно п. Вместе с тем так и "не дотянул" до статуса закона законопроект N , внесенный Законодательным Собранием Омской области, в котором предусматривалось с 1 января года освободить от обложения НДФЛ суммы пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачиваемые родственникам умершего застрахованного лица, к числу которых относятся его дети, в т.

Новое в предоставлении социальных налоговых вычетов ст. Положения нового абзаца распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января года. До появления этой поправки в ст. Вместе с тем в очередной раз законодатель не предусмотрел возможность получения такого вычета бабушками и дедушками, оплачивающими обучение в образовательных учреждениях своих внуков-студентов. Указанный в подп. При паритетной схеме два вкладчика - работодатель и работник, являющийся одновременно участником фонда.

На работодателя возложена обязанность удерживать взносы из заработной платы работников и перечислять эти взносы в корпоративный негосударственный пенсионный фонд далее - НПФ , а работники, являющиеся участниками договора негосударственного пенсионного обеспечения, одновременно выступают вкладчиками в свою пользу далее - участники-вкладчики. При паритетной схеме используется индивидуальная пенсионная схема, подразумевающая открытие именного пенсионного счета на каждого участника.

На таких счетах по каждому участнику ведется учет поступлений пенсионных взносов от вкладчика, а также начисление дохода от размещения пенсионных резервов и выплаты негосударственной пенсии. Как правило, в соответствии с условиями договора негосударственного пенсионного обеспечения суммы взносов на обязательное негосударственное пенсионное обеспечение удерживаются работодателем из заработной платы участников-вкладчиков и ежемесячно перечисляются в НПФ единым платежным документом с приложением списка реестра участников-вкладчиков.

НПФ ежегодно информирует участников-вкладчиков о состоянии их именных пенсионных счетов, выдавая соответствующие уведомления. Поэтому именно у таких работодателей имеются документы, подтверждающие фактические расходы работников, являющихся участниками-вкладчиками, на негосударственное пенсионное обеспечение и или добровольное пенсионное страхование. В свою очередь, у работников в большинстве случаев отсутствует необходимость декларирования доходов по иным основаниям, кроме получения социального налогового вычета, предусмотренного подп.

В этой связи в целях создания режима наибольшего благоприятствования для налогоплательщиков, осуществляющих дополнительные перечисления на личные пенсионные счета, при реализации ими своего права на получение указанного социального налогового вычета Законом N ФЗ была принята вышеназванная поправка в п.

Вместе с тем, внеся столь важную поправку в п. В письме ФНС России от Такими документами, в частности, являются договор негосударственного пенсионного обеспечения, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ в свою пользу и или в пользу другого участника НПФ, платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов налогоплательщиком-вкладчиком, документы, подтверждающие степень родства с физическими лицами, в пользу которых налогоплательщик уплачивал пенсионные взносы если договор заключен в пользу супруга, родителей или детей-инвалидов , копия лицензии НПФ, заверенная подписью руководителя и печатью НПФ.

Вместе с тем данный документ не представляется, если ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре негосударственного пенсионного обеспечения, заключенном вкладчиком с НПФ. В случаях, когда пенсионные взносы ежемесячно удерживаются из заработной платы участников-вкладчиков и вносятся на счет НПФ работодателем одним платежным поручением с приложением реестра, в котором содержатся сведения о вкладчиках и суммах взносов, налогоплательщикам при обращении за получением вышеуказанного налогового вычета дополнительно следует представить в налоговый орган заверенные по установленной форме выписки из реестров, прилагаемых к платежным поручениям, с указанием сведений о конкретном вкладчике и суммах перечисленных от его имени в налоговом периоде пенсионных взносов.

При этом письмом ФНС России от Это договор негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, а также платежные документы, подтверждающие фактические расходы работников, являющихся участниками-вкладчиками, по уплате пенсионных взносов.

Из этого следует, что при обращении налогоплательщика к работодателю за получением вышеуказанного социального налогового вычета до окончания налогового периода работнику на основании письма ФНС России от Однако в данной ситуации возникает вопрос о целесообразности выдачи налоговыми органами справок о получении или неполучении налогоплательщиками социального налогового вычета, предусмотренного подп.

Это объясняется тем, что у налоговых органов отсутствует возможность выдачи таких справок до окончания налогового периода, поскольку только после получения от налоговых агентов сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ можно определить, получал налогоплательщик в налоговом периоде указанный социальный налоговый вычет у работодателя или нет.

В этой связи очевидна необходимость дальнейшей доработки принятой поправки для ее "беспроблемного" практического применения. Продолжение следует Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам. Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков.

Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции. Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права. Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки.

Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Продолжение следует. Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства.

У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры. Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах.

Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы?

Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа.

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты

В связи с тем, что налогоплательщики нередко сталкиваются с трудностями применения норм данной статьи кодекса на практике, и для облегчения восприятия законодательной информации предлагаем ознакомиться со специально подготовленным материалом. Гарантирует ли статья НК РФ социальные налоговые вычеты для пенсионеров? В каком случае расходы на обучение нельзя отнести к социальным вычетам? Все ли расходы на дорогие лекарства и медуслуги можно использовать без ограничений?

Социальные налоговые вычеты

В этом плане год не стал приятным исключением: по традиции перед уходом в отпуск законодатели внесли целый ряд поправок в Налоговый кодекс РФ, в т. Сроки вступления в силу всех перечисленных законов различны, так же как и налоговые периоды, в отношении которых распространяются изменения и дополнения, внесенные в ст. Кроме того, Законом N ФЗ не только внесен целый ряд поправок в Налоговый кодекс РФ, но и признаны утратившими силу отдельные положения недавно принятого Федерального закона от

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дорогие налоговики, не смешите бизнесменов и изучите НК РФ

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:. Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации фонды в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Указанным законом субъекта Российской Федерации также могут быть установлены категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческих организаций фондов , пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном предельном размере. При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и или Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования;. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Как мы работаем? Задайте вопрос дежурному юристу, и получите бесплатную консультацию в течение 5 минут.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию.

Задайте вопрос дежурному юристу,

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:. Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации фонды в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Рассмотрим этот порядок подробно. Подпунктом 4 п. Подпунктом 2 ст.

НДФЛ: о последних изменениях и дополнениях в главу 23 НК РФ

Для чего налогоплательщик предварительно должен направить в налоговый орган письменное заявление и документы, подтверждающие право на получение указанных социальных налоговых вычетов;. Социальный налоговый вычет по суммам доходов, перечисляемых в виде пожертвований. Социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за обучение налогоплательщиком, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном налогоплательщиком-попечителем , налогоплательщиком - братом сестрой :. Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком за свое обучение. В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях по очной форме обучения.

Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы

.

(п. 5 ст. НК РФ). Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения НК РФ в части НДС и налога на прибыль в 2019 году
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Алиса

    Спасибо, что поднимаете важные темы!

  2. Валентин

    А он точно юрист?

  3. Аграфена

    Это ролик должен был длится 10 секунд Что бы не платить штраф-нужно оформить всех работников ,вот и всё.А если начал рассусоливать назови ролик по-другому.